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德城區(qū)新華街道:聚焦“三位一體”研究型審計 賦能鎮(zhèn)街審計項目全生命周期管理

2025-08-18 來源:感知山東網(wǎng) 人氣:

近年來,德城區(qū)新華街道緊緊圍繞新時代新征程審計工作要求,在對村集體企業(yè)財務(wù)收支專項審計項目中高站位謀劃、高標準推進,聚焦審計工作保障、過程管控、成果轉(zhuǎn)化,實現(xiàn)審前審中審后“三位一體”,將研究型審計貫穿審計項目的全生命周期管理。該項目共揭示審計問題7項,完善制度建設(shè)4項,撰寫專報3篇,報送論文2篇,并榮獲德州市優(yōu)秀審計項目。

一、多方位強化工作保障,做好審前研究

(一)高位研究謀劃,明確立項方向

將村集體企業(yè)財務(wù)收支審計項目列為街道內(nèi)部審計“1號項目”,確定“經(jīng)濟起航,審計護航”的工作思路,將涵蓋物業(yè)管理、新能源科技、養(yǎng)老服務(wù)、生態(tài)農(nóng)業(yè)等多種類型的16家村辦集體企業(yè)全部納入街道審計監(jiān)督范圍。開展扎實深入的前期政策法規(guī)儲備工作,系統(tǒng)性搜集整理國家、省、市關(guān)于村集體經(jīng)濟組織管理、農(nóng)村“三資管理”、集體企業(yè)財務(wù)制度等文件資料,組織審計人員深入學(xué)習(xí)研究,確保入腦入心,為后期精準高效實施審計提供政策理論基礎(chǔ)。同時,針對村集體企業(yè)審計專業(yè)性強的特點,街道積極“走出去、請進來”,組織審計骨干赴上級審計機關(guān)及兄弟先進單位,就村集體企業(yè)財務(wù)收支審計項目的重點、難點以及典型案例進行深入交流,現(xiàn)場觀摩優(yōu)秀審計項目的組織流程、報告撰寫和成果運用,有效解決“審什么”“怎么審”的實踐困惑。

(二)統(tǒng)籌調(diào)配人員,實時優(yōu)化整合

針對村企審計專業(yè)性強、涉及面廣的特點,街道黨工委創(chuàng)新審計部主導(dǎo)、多部門參與的“1+N” 組織架構(gòu),牽頭組建 “專職審計員+村賬代管骨干+第三方專家” 的審計部,其中第三方專家涵蓋工程審計、財務(wù)核查、法律合規(guī)等領(lǐng)域,彌補基層審計力量的專業(yè)短板。由經(jīng)濟發(fā)展辦匯總村集體企業(yè)相關(guān)信息,經(jīng)管站提供村集體企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)清單,紀委監(jiān)委梳理信訪舉報線索,實現(xiàn) “問題導(dǎo)向” 與 “數(shù)據(jù)支撐” 的精準結(jié)合。在對新園村集體企業(yè)審計的過程中,通過多部門數(shù)據(jù)共享,僅用3天就鎖定物資采購程序不規(guī)范、合同條款存在漏洞等4類高風(fēng)險問題,為審計實施奠定精準靶向。

(三)聚焦職責(zé)履行,開展審前調(diào)研

新華街道審計部聚焦村辦企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展重點和經(jīng)營發(fā)展堵點,在審計項目立項之前,組織街道專職審計人員、第三方專家實地開展審前調(diào)研,跟蹤村集體企業(yè)工作流程,掌握實際情況,細化審計調(diào)查內(nèi)容和事項。通過企業(yè)座談、現(xiàn)場調(diào)研、走訪村民等形式,理清審計思路,將村辦企業(yè)潛在問題風(fēng)險點劃分為“重點關(guān)注”“密切相關(guān)”“關(guān)聯(lián)涉及”3類,初步勾畫出審計調(diào)查的范圍輪廓,形成包括“立項—實施—報告—整改—歸檔”5個階段、12項具體節(jié)點的審計實施方案。

二、多措施加強過程管控,明確審中重點

(一)創(chuàng)新審計模式,科技引領(lǐng)數(shù)智化建設(shè)

新華街道創(chuàng)新 “嵌入式” 審計模式,將審計監(jiān)督植入村企關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。一是緊盯物資采購環(huán)節(jié)。村集體企業(yè)提前報送采購申請及明細,審計部按30%比例隨機抽查,重點核查是否符合街道制定的招投標與詢價標準。二是建立 “審計員駐場巡查” 機制。在工程項目建設(shè)領(lǐng)域?qū)﹄[蔽工程驗收、工程款支付等關(guān)鍵節(jié)點進行現(xiàn)場監(jiān)督,確保與企業(yè)運行制度要求一致。三是創(chuàng)建 “智慧審計” 平臺。將轄區(qū)16家村辦企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、合同信息、資產(chǎn)臺賬全部納入“財智通”管理系統(tǒng),設(shè)置 “大額資金支付預(yù)警”“長期掛賬清理提醒”等12個監(jiān)控指標。當(dāng)系統(tǒng)監(jiān)測到村辦企業(yè)未按合同規(guī)定繳納租金,或支付金額未履行審批流程等異常數(shù)據(jù)時,進行預(yù)警提醒,審計部進行介入核查,實現(xiàn)從 “人找問題” 到 “系統(tǒng)推問題” 的轉(zhuǎn)變。平臺運行半年來,累計發(fā)出預(yù)警信息3條,推動整改違規(guī)問題8項,監(jiān)督響應(yīng)速度提升35%。

(二)做實重點環(huán)節(jié),緊盯經(jīng)營管理重大風(fēng)險

新華街道在對村集體企業(yè)審計中發(fā)現(xiàn),村集體企業(yè)存在招標詢價標準不完善、大額采購流程不規(guī)范的情況,共涉及3筆共近4萬元;此外村辦企業(yè)面臨內(nèi)部制度不健全,工程驗收管理、合同管理制度缺失等問題,這既不利于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展,也不符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求。為系統(tǒng)性化解風(fēng)險,街道以資金管理、項目建設(shè)、風(fēng)險防控為核心領(lǐng)域,實施 “三步走” 規(guī)范提升策略,全面筑牢村集體企業(yè)經(jīng)營 “防火墻”。一是建章立制劃紅線。針對物資采購、工程支出等關(guān)鍵環(huán)節(jié),制定涵蓋招投標流程、詢價程序、建設(shè)驗收等17項 “規(guī)定動作清單”,明確操作標準與禁止性條款,將模糊地帶轉(zhuǎn)化為剛性約束,從源頭規(guī)范經(jīng)營行為。二是流程再造控節(jié)點。聚焦資金支付關(guān)鍵環(huán)節(jié),設(shè)計包含經(jīng)辦人初審、負責(zé)人復(fù)核、書記終審的 “三級簽字+蓋章” 制度,形成7項標準化支付流程,通過層層把關(guān)實現(xiàn)資金流向全程可追溯,杜絕 “一言堂” 式?jīng)Q策風(fēng)險。三是審計賦能提質(zhì)效。統(tǒng)一制定審計通知書、實施方案、取證單等5項標準化模板,建立 “審計—整改—回頭看” 閉環(huán)機制,推動審計工作從 “發(fā)現(xiàn)問題” 向 “解決問題” 轉(zhuǎn)變,倒逼企業(yè)補齊制度短板,實現(xiàn)合規(guī)運營與效率提升的雙向突破。

(三)做精業(yè)務(wù)流程,提升內(nèi)部審計工作效率

一方面,將村辦集體企業(yè)專項審計的業(yè)務(wù)劃分為審計計劃、審計實施、審計報告、后續(xù)審計、審計質(zhì)量責(zé)任5個規(guī)范階段,審計計劃階段制訂審計方案、明確調(diào)查程序、明確各項準備工作;審計實施階段明確審計方式方法,對底稿各要素具體要求進行詳細規(guī)定;審計報告階段明確審計報告格式要求、撰寫標準等內(nèi)容,確保報告語言的規(guī)范使用;后續(xù)審計階段重點對審計中發(fā)現(xiàn)的問題、整改方法及應(yīng)用效果進行監(jiān)督,重點檢查審計發(fā)現(xiàn)的問題是否得到解決;審計質(zhì)量責(zé)任階段確保相關(guān)政策落地執(zhí)行,提升審計質(zhì)量和效果,規(guī)避審計風(fēng)險。另一方面,將村辦集體企業(yè)審計項目的資料流程規(guī)范化、標準化,按照結(jié)論類文件材料、證明類文件材料、立項類證明材料、備查類文件材料四卷,厘清審計項目順序邏輯,形成符合街道實際情況的材料整理方法,并建立每兩個工作周至少呈送一篇專報制度,3期均獲主要領(lǐng)導(dǎo)批示,有效確保審計工作始終與黨工委決策部署保持一致,加快形成執(zhí)行有力、一體落實的工作格局。

三、多渠道推動成果轉(zhuǎn)化,做好“下半篇文章”

(一)堅持問題導(dǎo)向,促進審計整改落實落地

為推動審計整改工作落實落地,新華街道加大對審計發(fā)現(xiàn)問題的原因分析,一是實行審計整改銷號。對村辦企業(yè)審計結(jié)束的項目進行跟蹤督辦,對審計已發(fā)現(xiàn)問題逐一建立審計整改臺賬,對照整改臺賬逐一銷號,并按規(guī)定時限提交整改報告和相關(guān)證明材料;在清單銷號的基礎(chǔ)上,落實審計整改工作考核制度,將審計整改考核結(jié)果按照一定權(quán)數(shù)納入企業(yè)所在村年度考核,做到以考核促整改。二是建立聯(lián)動機制。系統(tǒng)梳理未整改審計事項推進情況,編制共性問題清單,聯(lián)合紀檢部門不定期組織開展審計整改“回頭看”,現(xiàn)場檢查村辦集體企業(yè)審計整改落實情況,客觀評價整改成效,針對仍存在的問題提出對策建議,進一步夯實審計整改工作實效。三是推進關(guān)口前移。連續(xù)兩年舉辦村辦企業(yè)內(nèi)審工作推進會,并通過街道審計專題工作會議、舉辦專題培訓(xùn)、審計結(jié)果公告等渠道,加強財經(jīng)法規(guī)宣傳,通報審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況,促進村辦企業(yè)規(guī)范管理。

(二)完善制度建設(shè),推動審計工作見行見效

結(jié)合村集體企業(yè)財務(wù)收支專項審計項目成果,新華街道構(gòu)建起“1+4+3”的村辦集體企業(yè)審計制度架構(gòu)。“1”代表《新華街道內(nèi)部審計管理辦法》,是街道內(nèi)部審計工作的概括性制度;“4”代表村辦企業(yè)審計管理制度,包括《新華街道農(nóng)村集體投資企業(yè)資產(chǎn)運營監(jiān)督管理細則》《新華街道辦事處關(guān)于進一步加強村級債務(wù)管理的指導(dǎo)意見》《新華街道辦事處農(nóng)村集體經(jīng)濟合同管理辦法》《新華街道辦事處農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源規(guī)范管理制度》等4個制度;“3”代表村辦企業(yè)審計業(yè)務(wù)制度,包括《新華街道集體“三資”管理改革創(chuàng)新工作實施方案》《新華街道村辦集體企業(yè)財務(wù)收支審計工作方案》《審計專報管理制度》等3個制度,通過優(yōu)化操作規(guī)則,保障審計工作有據(jù)可依、有章可循。

(三)聚焦結(jié)果運用,保障審計研究走深走實

新華街道以村集體企業(yè)審計項目為契機,從審計查出突出問題、存在風(fēng)險隱患、整改措施建議角度提出建議,提升審計工作的規(guī)范性,提高審計效益,通過審計督導(dǎo)村集體企業(yè)規(guī)范合同93份,催繳物業(yè)費、車位費、垃圾清運費共42702.20元,為村集體增收近27萬元。同時,積極將審計理論研究與實務(wù)工作緊密結(jié)合,提升研究成果的創(chuàng)新性和實用性,2篇論文獲德州市內(nèi)部審計協(xié)會表彰,7篇稿件在智慧德城、德州日報等平臺發(fā)表。

(供稿單位:德城區(qū)新華街道辦事處 侯明昊)




編輯:李新茹

審核:朱宏偉

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